设立分公司(设立分公司还是子公司？)

以前有些小伙伴分不清分公司和子公司的区别，尤其是公司需要设立分公司的时候，不知道选择哪种形式。

今天就和大家一起研究一下“分公司和子公司的区别”、“纳税时有什么区别”、“如何选择更适合企业发展”~

01.分公司和子公司之间的差异。

(1)分支。

总行直属直接从事经营活动的分支机构或关联机构。

该规定明确了分公司民事责任的归属，即分公司不能独立承担民事责任，其行为的后果和责任由关联公司承担。

分公司营业执照式样:

注意:

由于分公司不具有法人资格，因此没有注册资本，营业执照上也没有法定代表人。

(2)子公司

股份超过一定比例的公司，由另一公司拥有或者通过协议由另一公司实际控制的，具有法人资格，可以独立承担民事责任。

说白了，子公司是相对于母公司的。母公司和子公司都享有独立法人地位。他们都是公司，独立承担民事责任。只有母公司是子公司的投资人(或控股股东)，两者之间存在投资关系。

在集团公司中，母公司和子公司的概念使用较多。

02.分支机构和子公司之间的税收差异。

(1)分支。

不是独立法人的，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并结算缴纳。

注意:

(1)、分公司不需要计算应纳税额，也不需要在汇算清缴过程中填写年度纳税申报表来调整纳税事项等。，只需要根据总公司计算分配实际税额，并在当地补税或退税。

②分支机构申报企业所得税报表时，无需填写《企业所得税汇总》的《所得税分配表》，只需填写主表第20行“本期分支机构分摊比例”和第21行“本期分支机构应补(退)入的所得税额”。

计算公式

(1)对于总税收征收机构计算如下:

总行根据上一年度分行营业收入、员工薪酬、总资产三个因素计算各分行分摊的所得税比例，三个因素权重依次为0.35、0.35、0.30。

②具体计算公式为:

分公司的营业收入是各分公司营业收入之和)0.35。

本分公司员工工资:各分公司员工工资之和)0.35。

本分行总资产；各分公司总资产之和)0.30。

(2)子公司

必须独立核算，独立申报纳税，因为子公司具有法人资格，所以需要独立计算企业所得税。

03.哪种形式更有利于企业发展？

先给大家举个例子，再看看哪种方式更好。

举个例子

某海鲜酒店是A市知名餐饮企业。2021年计划在其他城市开设20家分行。这20家分行的初始预算都不到100万元。那么，开设20家分公司是分公司还是子公司更有利于公司的发展呢？

(一)设立分支机构的:

企业所得税需要征收和缴纳。征收后各项指标均超过小型微利企业标准，不能享受小微企业税收优惠政策，需按25%的税率缴纳企业所得税。

因此，20家门店缴纳的企业所得税总额为500万元(2010025%)。

(二)设立子公司的:

每家酒店在人员数量、资产总额、应纳税所得额等方面均符合小微企业标准，可享受小微企业税收优惠，按5%的税率缴纳企业所得税。

因此，20家门店缴纳的企业所得税总额为100万元(2010-05%)。

从上面的案例来看，如果酒店是要开分店的话，应该成立一个子公司，这样至少可以节省400万元的税收。

摘要

1.以分支机构形式存在的新业务更为节税，因为分支机构设立初期，长期只有支出没有收入，容易出现经营亏损。总公司将征收缴纳企业所得税，可以合理减轻总公司的企业所得税负担。

2.当经营稳定好转时，我们可以考虑设立子公司。如果下属企业可能在短时间内盈利，或者很快就能扭亏为盈，此时设立的子公司不仅可以获得独立法人经营的便利，还可以享受小微企业的税收优惠政策。

04.西装是最好的选择。

(1)分公司的优势:

(1)、企业在不同地方设立的机构不是直接面向客户的，不同的机构是向企业提供相关服务，承担一定的责任，在这种情况下，采用分支机构的模式更为合适。

(2)新设企业虽然开展了对外业务，但当地业务规模较小，符合小规模纳税人标准，也就是说年营业额不超过500万。

在这种情况下，我们也可以建立一个本地分支机构。让分支机构做小规模，整体上为节省增值税。

(3)如果投资周期比较长，分步骤投资，分阶段投资的项目采用分支机构比较合适。

举个例子

企业需要投资水泥厂，水泥厂是有限公司。整个水泥厂项目预计有6条生产线投产，前后需要6到8年时间。

如果是子公司:

各公司分别缴纳企业所得税。

这样，前期投入的生产线已经开始盈利，但是新投入的生产线还没有开始盈利，这就是亏损。因为所得税是分开缴纳的，前者盈利公司缴纳所得税，后者亏损公司不缴纳所得税，所以没有办法冲减损益。

如果采用分支模式:

由于企业所得税由总支公司计算缴纳，损益冲抵后，整个项目最终会在缴纳企业所得税前盈利。在整个项目没有整体赚钱之前，不会涉及缴纳企业所得税。

(2)子公司优势:

(1)、企业需要跨省设立下属机构，更适合设立子公司。

注:税收政策规定跨省分支机构需汇总缴纳增值税，需经中华人民共和国国家税务总局批准。在这种情况下，实际上很难操作。

总的来说，建议使用子公司控制省下分支机构相对合适。

(2)企业在外地投资时，当地政府要求的项目应由子公司经营。

因为独立公司可以直接在当地纳税。因此，一般来说，在其他地方投资时，当地政府要求的项目应该由子公司运营。

(3)对于风险较高的项目，适用于企业设立子公司。

子公司是独立的法律主体，独立承担责任，与总公司无关。如果企业投资的项目风险较高，那么可以采用子公司的模式。

你觉得，其实不管你成立什么样的公司，还是要从实际出发。企业在生产经营过程中，会随着业务发展和盈亏的变化调整分支机构的模式，所以适合企业发展的才是最好的。