No.1

增值税

1。一般纳税人

应纳税额=销项税-进项税

销项税=销售额×税率

组成应税价值=成本× (1成本利润率)

组成应税价值=成本× (1成本利润率)( 1-消费税税率)

2。进口商品

应纳税额=组成部分应纳税额×税率

组成应税价值=关税价值关税(消费税)

3。小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1征收率)

No.2

消费税

1。一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1增值税率或征收率)

组成应税价值=(成本利润)现值(1-消费税税率)

组成应税价值=成本× (1成本利润率)( 1-消费税税率)

组成应纳税额=(材料成本加工费)现值(1-消费税税率)

组成应税价值=(关税价值)现值(1-消费税税率)

2。具体评估

应纳税额=销售数量×单位税额

No.3

关税

1。从价税

应纳税额=应纳税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

2。具体评估

应纳税额=应纳税进口货物数量×关税单位税额

3。复合符号

应纳税额=应纳税进口货物数量×关税单位税额×应纳税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

No.4

企业所得税

应纳税所得额=总收入-可扣除项目金额。

应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

每月预付款=每月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12【/S2/

No.5

其他税

1。城市土地使用税

年应纳税额=应纳税土地面积(平方米)×使用税税率

2。财产税

年应纳税额=应税财产原值×(1-扣除比例)× 1.2%

或者年应纳税额=租金收入× 12%

3。资源税

年应纳税额=税额×单位税额

4。土地增值税

增值税=房地产转让收入-扣除项目

应纳税额= ∑(每级土地增量×适用税率)

5。契税

应纳税额计税基础×税率

二.应纳税额计算公式

No.1

增值税计算方法

1。直接税计算方法

应交增值税:=增值税×增值税率

【/s2/】增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-商品销售全价-合法扣除项目购买商品金额【/s2/】

2。间接征税方法

抵扣税额=抵扣项目的抵扣金额×抵扣税率

(1)购置税扣除法

抵扣税额=本期购买的抵扣项目金额×抵扣税率+受托方代收代缴的税额。

(2)实际消费税抵扣法

扣税=当期实际消耗的扣除项目金额×扣税税率+受托人已收已付的税款。

一般纳税人应缴纳的增值税

一般纳税人应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额

◆销项税=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成应税价值=成本×(1+成本利润率)

◆进项税

【/s2/】不可抵扣进项税额=当月进项税额合计×免税项目销售额、不征税项目营业额合计/当月销售营业额合计【/s2/】

小规模纳税人应缴纳的增值税

小规模纳税人应纳增值税=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税税率)

进口货物的增值税

进口货物应缴纳的增值税=组成部分应纳税额×税率

组成计税价值=免税价格+关税+消费税

No.2

消费税

1。从价税率的计算

从价计征消费税=销售额×税率

(1)销售应税消费品=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

(2)组成计税价值=(成本+利润)/(1-消费税税率)

(3)组成计税价值=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

(4)组成计税价值=关税价值+关税+应交消费税

(5)组成计税价值=(完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2。数量配额的计算

定量定额法计算的应交消费税=销售数量×单位金额

No.3

企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=总收入-可扣除项目金额。

应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额

总利润=总收入-成本、费用和损失

1。工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加。

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加。

【/s2/】本期产成品成本=期初自制半成品成本余额+本期产品成本核算-期末自制半成品成本余额【/s2/】

现行产品成本核算=材料+工资+制造成本

2。商品流通企业应纳税所得额公式【/s2/

应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失。

主营业务利润=商品销售利润+购销收入。

商品销售利润=商品净销售额-商品销售成本-营业费用-商品销售税金及附加。

商品净销售额=商品销售收入-销售折扣和折让

3。餐饮企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=营业利润+附加业务收入-附加业务成本

营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加

营业成本=期初库存材料和半成品(商业产品)的库存余额+本期采购材料和商品的金额-期末库存材料、半成品和成品(商业产品)的库存余额

No.4

土地增值税金额

1。通用计算方法

应纳税总额= ∑各级土地增值额×适用税率

某一等级土地增值额×适用税率

土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额=房地产转让收入-扣除项目金额

2。简单的税收计算方法

(1)土地增值额不超过项目金额扣除额的50%

应纳税额=土地增值×30%

(2)土地增量超过扣除项目的50%，但不超过100%

应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额× 0.05

(3)土地增量超过100%但不超过扣除项目的200%

应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额× 0.15

(4)土地增值额超过项目金额的200%

应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额× 0.35

No.5

城市维护建设税

城市维护建设应纳税额=(产品销售收入+营业收入+其他营业收入)×地区适用税率

应纳税额=实际营业收入×地区适用税率-已纳税额

退税金额=已缴税款-已核实应缴税款

No.6

资源税金额

应纳税额=应纳税额×单位税额

No.7

旅行税

1.乘用车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆年应纳税额计算公式为:

年应纳税额=车辆拥有量×适用年税额

2.年应纳税额=货车净吨位×适用年税额

3.客货车辆应纳税额的计算公式为:

年应纳税额=载人部分年应纳税额和载货部分年应纳税额。

载人车辆年应纳税部分=适用于载人车辆的年税额×50%

部分货物年应纳税额=部分货物净吨位×适用年税额。

4.摩托艇应纳税额计算公式:

摩托艇年应纳税额=摩托艇净吨位×适用年税额。

5.非机动船应纳税额=非机动船载重吨位×适用年税额

6.新购车辆按购买期剩余月份的比例征收车船税。计算公式为:

新车船应纳车船税=各种车船的吨位(或车辆数)×自购买之日起至征期结束的剩余月份/征期月份。

本期漏缴税款=漏缴税款(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库次数。

本期少缴税款=[应纳车船税税额(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库次数]-已缴税款。

误退税=误缴税款。

因计算错误多缴税款的退还=已入库税款-重新核定后应纳税款。

当年应纳房产税税额=房地产评估值×税率

每月应缴房产税=每年应缴房产税/12

季度应缴房产税=年度应缴房产税/4

No.8

土地使用税

年度应纳土地使用税=使用的土地总平方米数×每平方米土地的年度税额。

或月应纳土地使用税=年应纳土地使用税/12(或)4

No.9

印花税

1。买卖合同应付印花税的计算

应纳税额=购销金额× 3/10000

2。建筑工程勘察设计合同应付印花税的计算

应纳税额=费用×5/10000

3。加工合同中应付印花税的计算

应纳税额=加工和合同收入×5/10000

4。建筑和安装合同中应付印花税的计算

应纳税额=合同金额× 3/10000

5。物业租赁合同应付印花税的计算

应纳税额=租赁金额× 1/1000

6。仓储合同中应付印花税的计算

应纳税额=仓储费×1/1000

7。贷款合同应付印花税的计算

应纳税额=贷款额× 0.5/10000

8。财产保险合同应付印花税的计算

应纳税额=保险费收入×千分之一

9。产权转让文件应付印花税的计算

应纳税额=文件中规定的金额×5/10000

10。技术合同应付印花税的计算

应纳税额=合同规定的金额×3/10000

11。货物运输合同中应付印花税的计算

应纳税额=运输成本×5/10000

12。商业帐簿应付印花税的计算

(1)基金账簿应付印花税的计算公式为:

应纳税额=[实收资本+资本公积当期增加额]×5/10000

(2)其他账簿中应纳税额的计算。公式是:

应纳税额=账簿数×5

第10号

关税

1。进口关税应纳税额的计算。公式为:

应纳税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价运输费、保险费等。=国内批发价/(1进口税费及利润率(20%))

2。出口关税应纳税额的计算。公式为:

应付出口关税=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价/(1出口税率)

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