如何计算税率(计算税率的公式是什么)

近日，有小伙伴发消息称，企业因为税率低被约谈。我慌了，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

很多朋友也有类似的疑问:管理员说我们的税率低。我们如何知道我们的税率是否异常？怎么处理？

秒问财税会计问题，专家免费解答。

一个

021六大预警指标

(仅供参考)

2

2021年各行业“预警税率”

(仅供参考)

三

税率是多少，如何计算？

一、税率定义

税率一般是指企业在一定时期内的税负，一般以税收收入占收入的比例来衡量。最常用的税率是增值税税率和所得税税率。

二、企业增值税行业预警税率

增值税税率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税占当期应纳税销售收入的比例。

具体计算如下:

税率=本期应纳增值税/本期应纳税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际可抵扣进项税额

实际可抵扣进项税额=期初进项税额+本期进项税额-进项转让-出口退税-期末进项税额。

例如

老王在县城成立了一家商贸公司，是增值税一般纳税人。目前销售收入1000万元，供应商也是一般纳税人。采购费用600万元，其他费用合计208万元，不考虑其他影响因素。为了计算老王的企业税负。

增值税负担:

计算公式为(产出-投入)/收入或可做变型，(产出税率*收入-投入税率*成本)/收入=产出税率-投入税率*成本率。

由于收入和销售项目均为税率相同的普通纳税人，实际增值税负担为1000 * 13%-600 * 13% = 52万，税率=5.2%，按修改后的公式计算相同，为13%-60%*13%=5.2%。

事实上，现实中并不是所有的采购都能拿到进项票，也不是所有的供应商都是能提供13%税票的普通纳税人。很有可能提供3%的税票或者购买一些服务，提供6%的税票。在这种情况下，企业的增值税负担会更重。因此，实际税负可能受到多种因素的影响。

所得税负担:

先计算企业的收入。一份简单的利润表会有所帮助。

和附加税

=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003

= 56,800

所得税

=(1000-600-5.68-208)*25%

= 186.32 * 25% = 465,800

所得税负担

=46.58/1000=4.66%

这里的计算是假设企业发生的所有费用都取得了合规的税前扣除证明，没有其他调整。事实上，企业可能没有取得发票，或者取得了不合规的发票，或者是一些税法规定不能抵扣的项目，这些都会影响企业的所得税负担。

综合税负:

企业缴纳的税款总额

= 52+46.58+5.68 = 1,042,600

综合税率=104.26/千人=10.43%

在实践中，企业的税率可能受到许多因素的影响。企业要做的是关注行业税率，但不要迷信预警税率。

四

企业在什么情况下会被面试？

通常税务部门会先找一个行业，然后从这个行业对税负异常的企业进行检查。那么，公司被面试的原因是什么呢？

1.通过评价发现，企业税负变化异常，或税率长期远低于同行业水平。

2.企业未进行正常申报。未及时报税，包括未按时报税、报税不全等。

同时，我们还需要注意以下四点:

(1)税务系统申报的销售额与税控预开发票销售额、财务报表销售额不一致；

(2)连续3个月或6个月零负面申报；

(3)企业进项税变化率远高于销项税变化率；

(4)企业存在大量运费抵扣，收入确实减少。

3.发票相关数据异常！

(1)企业增值税专用发票的增量和使用情况较前期异常。

(2)短时间内，新建企业大量使用增值税专用发票，税负较低。

(3)由于税务分类编码错误等原因，需要作废的发票很多。

(4)由于公司的供应商目前处于断网状态，贵公司需要转出进项税购买其增值税发票。

4.企业员工和经营场所与收入不匹配。比如员工多，工作场所大，但收入少；或者人很少，但收入很大等。

同样，用电量、用水量和设备数量与收入不匹配。比如用水量、用电量明显增加了很多，但收入还是比较少，可能认可的收入比较少。

5.员工的工资长期在5000以下，特别是一些雇佣中高端人才的企业，但是员工的平均工资一直很低，个人所得税是可以规避的。

6.印花税、房产税等税种长期为零。一般来说，在公司正常经营的情况下，难免会产生印花税和房产税。

7.成本、毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损未倒闭等。

以上只是税务局会约谈的一些常见原因，但还有很多原因没有提及。

来源:中国会计视角

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